SEC 公布海外上市公司监管新规细则

　　原标题：SEC 公布海外上市公司监管新规细则

　　美国资本市场监管政策趋严。北京时间 12 月 3 日凌晨，美国证券交易委员会（SEC）宣布通过法规修正案，最终确定了《外国公司问责法案》（HFCAA）的实施规则，相关政策即将进入实质性执行阶段。该法案要求，在美上市的外国公司必须向 SEC 提交文件证明该公司不受外国政府拥有或掌控，并遵守美国上市公司会计师监督委员会（PCAOB）的审计标准。

　　如在美上市的外国公司不按照美国监管机构的要求提供信息，可能会被摘牌。

　　SEC 发布重磅监管政策

　　SEC 本周在官网发布公告称，已修订完善《外国公司问责法案》相关的信息提交与披露实施细则。

　　细则规定，在美上市公司需要接受 PCAOB 检查，包括将一些数据提交给 PCAOB，以确保在美国上市的外国公司遵守美国的监管规则。最终规则将使投资者识别出那些不允许 PCAOB 检查的在美上市外国公司。

　　SEC 还要求在美上市的外国公司必须披露是否由政府实体拥有或控制，并提供审计检查证据，同时以可变利益实体（VIE）上市的企业需要进一步加强信息披露。如果企业的会计师事务所连续三年都无法接受 PCAOB 监管，则该企业股票将无法在美股市场交易。

　　SEC 主席根斯勒在声明中表示，美国的证券制度有一个基本协议——2002 年通过的《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act），如果公司想在美国上市，审计账目的公司必须接受 PCAOB 的检查。未来 SEC 和 PCAOB 将继续合作，确保进入美国资本市场的外国公司审计师遵守规则。

　　《外国公司问责法案》于 2020 年通过。PCAOB 成立于 2002 年，旨在监督上市公司的审计工作。

　　业内：美国监管政策针对性强

　　周五中概股全线重挫。截至当日收盘，滴滴跌逾 22%，爱奇艺、理想汽车跌近 16%，拼多多、阿里巴巴跌逾 8%。

　　一位不愿具名的金融法领域人士告诉上海证券报记者，从新规来看，对赴美上市的外国公司（特别是不向美方提交审计底稿的外国公司）愈发不友好了，如未按新规提交审计底稿并接受美方审查，将导致无法在美上市，而对于所谓「外国政府所有权」的披露将直接导致国有以及国有实际控制的企业在美上市的障碍。